Dott.ssa Susanna Caruso
Regime forfettario 2026: tutte le novità per la partita IVA, nuovi limiti, requisiti aggiornati, contributi e controlli di fine anno.
Il regime forfettario continua a rappresentare uno degli strumenti fiscali più utilizzati da professionisti, autonomi e piccoli imprenditori. Anche nel 2026 resta una scelta centrale per chi avvia una nuova attività o affianca una partita IVA al lavoro dipendente. Le regole di base non cambiano in modo radicale, ma gli aggiornamenti introdotti negli ultimi anni incidono in modo concreto sulle possibilità di accesso e sulla permanenza nel regime.
Con l’avvicinarsi del nuovo anno fiscale, diventa essenziale capire chi può entrare nel forfettario nel 2026, quali limiti rispettare e quali errori evitare. Alcune soglie si sono alzate, altre restano rigide. Inoltre, i controlli di fine anno assumono un peso decisivo, soprattutto per chi si avvicina ai limiti di fatturato o combina più fonti di reddito.
Cos’è il regime forfettario e perché resta centrale nel 2026
Il regime forfettario è un regime fiscale agevolato riservato alle persone fisiche che esercitano attività d’impresa, arti o professioni. Prevede una tassazione semplificata e un carico fiscale ridotto rispetto al regime ordinario.
Nel 2026, come negli anni precedenti, il forfettario si fonda su alcuni pilastri chiari:
- tassazione sostitutiva dell’Irpef, delle addizionali e dell’Irap;
- assenza di IVA in fattura;
- contabilità semplificata, senza obbligo di registri IVA;
- imposta calcolata in modo forfettario, applicando un coefficiente di redditività ai ricavi.
Il limite massimo di ricavi o compensi resta fissato a 85.000 euro annui. Chi rispetta questa soglia può continuare a beneficiare della flat tax anche nel 2026, a condizione che non emergano cause di esclusione.
Lavoratori dipendenti e partita IVA: soglia più alta anche nel 2026
Una delle novità più rilevanti degli ultimi anni riguarda chi lavora come dipendente e intende aprire una partita IVA in regime forfettario. La normativa ha ampliato l’accesso, rendendo il forfettario più compatibile con il lavoro subordinato.
Dal 2025, e anche per il 2026, il limite di reddito da lavoro dipendente o assimilato sale a 35.000 euro lordi annui. In precedenza, la soglia si fermava a 30.000 euro.
Questo significa che:
- chi nel 2025 ha percepito redditi da lavoro dipendente fino a 35.000 euro può accedere o restare nel forfettario nel 2026;
- chi supera questa soglia perde il diritto al regime agevolato, salvo alcune eccezioni specifiche.
Nel calcolo rientrano anche pensioni, compensi da collaborazioni coordinate e continuative e redditi assimilati. Restano invece esclusi i redditi soggetti a tassazione separata.
Questa modifica ha ampliato la platea dei potenziali beneficiari, soprattutto tra i lavoratori che svolgono attività professionali parallele o avviano un progetto imprenditoriale graduale.
Forfettario start up: flat tax al 5% anche nel 2026
Chi apre una nuova partita IVA può beneficiare di un’ulteriore agevolazione. Il regime forfettario start up consente di applicare un’imposta sostitutiva ridotta al 5% per i primi cinque anni di attività.
Per accedere a questa aliquota agevolata servono condizioni precise:
- assenza di attività d’impresa o professionale nei tre anni precedenti;
- la nuova attività non deve rappresentare la prosecuzione sostanziale di un lavoro svolto in precedenza;
- l’attività deve risultare effettivamente nuova e autonoma.
Questa misura resta confermata anche per il 2026 e continua a rappresentare un forte incentivo per chi decide di mettersi in proprio, soprattutto nei settori professionali e digitali.
Contributi previdenziali: cosa cambia e cosa resta uguale
Oltre alle imposte, il tema dei contributi previdenziali resta centrale per chi opera in regime forfettario. Le regole variano in base alla tipologia di attività svolta.
I professionisti senza cassa previdenziale versano i contributi alla Gestione Separata INPS. In questo caso:
- i contributi si calcolano solo sul reddito effettivo;
- non esistono contributi minimi fissi;
- l’aliquota resta più elevata rispetto ad altre gestioni.
Diversa la situazione per artigiani e commercianti, iscritti alla gestione INPS dedicata. Qui entrano in gioco:
- contributi fissi annuali;
- contributi aggiuntivi se il reddito supera il minimale.
Chi aderisce al regime forfettario può chiedere la riduzione del 35% dei contributi. Questa scelta alleggerisce i versamenti, ma incide anche sull’importo della futura pensione. Per questo motivo richiede una valutazione attenta, soprattutto nel medio e lungo periodo.
Partita Iva, controlli di fine anno: perché dicembre è decisivo
Per chi applica il regime forfettario, dicembre rappresenta un momento cruciale. È il mese in cui conviene verificare se tutti i requisiti risultano rispettati e se esistono rischi di uscita dal regime nel 2026.
I controlli principali riguardano:
- ricavi e compensi incassati;
- redditi da lavoro dipendente o pensione;
- spese per personale e collaboratori;
- eventuali cause ostative.
Un’analisi accurata consente di evitare sorprese fiscali e di pianificare correttamente l’anno successivo.
Limiti di fatturato per la partita IVA: attenzione alle soglie degli 85.000 e 100.000 euro
Il primo controllo riguarda il fatturato annuo. Per restare nel regime forfettario nel 2026, i ricavi o compensi incassati nel 2025 non devono superare 85.000 euro.
Se il fatturato supera questa soglia ma resta sotto i 100.000 euro, il contribuente mantiene il forfettario fino al 31 dicembre 2025, ma passa automaticamente al regime ordinario dal 1° gennaio 2026.
Se invece i ricavi superano 100.000 euro durante l’anno, l’uscita dal regime agevolato scatta immediatamente. La flat tax cessa di applicarsi nello stesso anno.
Per questo motivo risulta fondamentale monitorare gli incassi mese per mese, soprattutto negli ultimi mesi dell’anno.
Regime di cassa: come contano gli incassi nel forfettario
Nel regime forfettario vale il criterio di cassa. Ai fini del limite di 85.000 euro contano solo i compensi effettivamente incassati, non le fatture emesse.
Questo significa che:
- una fattura emessa a dicembre 2025 ma incassata nel 2026 rileva per il fatturato 2026;
- una fattura emessa nel 2024 ma incassata nel 2025 incide sul limite del 2025.
Capire questo meccanismo aiuta a evitare errori di valutazione e a pianificare correttamente i flussi di cassa.
Redditi da lavoro dipendente: quando fanno perdere il forfettario
Oltre alla partita IVA, occorre controllare anche i redditi da lavoro dipendente o pensione. Per restare nel regime forfettario nel 2026, questi redditi non devono superare 35.000 euro annui.
L’unica eccezione riguarda il caso in cui il rapporto di lavoro dipendente sia cessato nel corso del 2025 e non siano stati percepiti altri redditi analoghi nello stesso anno.
Negli altri casi, il superamento della soglia comporta l’uscita dal regime agevolato, anche se il fatturato della partita IVA resta nei limiti.
Partita IVA, spese per dipendenti e collaboratori: limite da non superare
Il regime forfettario impone anche un tetto alle spese per il personale. Le somme corrisposte a dipendenti, collaboratori e figure assimilate non possono superare 20.000 euro annui.
Questa regola serve a mantenere il forfettario come regime destinato a strutture leggere e individuali. Chi supera il limite dimostra di avere un’organizzazione più complessa e deve quindi passare al regime ordinario.
Cause ostative: partecipazioni e rapporti da verificare
Anche in presenza di ricavi e spese nei limiti, alcune situazioni possono impedire l’accesso o la permanenza nel regime forfettario.
Tra le principali cause ostative rientrano:
- partecipazioni in società di persone o imprese familiari;
- controllo diretto o indiretto di società che svolgono attività riconducibili a quella esercitata;
- fatturazione prevalente verso un ex datore di lavoro degli ultimi due anni.
Trascurare questi aspetti può portare a controlli fiscali, recupero delle imposte, sanzioni e interessi.
Regime forfettario 2026: uno strumento utile, ma da gestire con attenzione
Nel 2026 il regime forfettario resta una scelta vantaggiosa per molti professionisti e piccoli imprenditori. Le regole non cambiano in modo radicale, ma richiedono attenzione costante, soprattutto per chi si avvicina ai limiti o combina più attività.
Monitorare i numeri, verificare le soglie e pianificare le scelte fiscali consente di sfruttare al meglio i benefici del regime ed evitare errori che possono diventare costosi.
